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色色女 成都念念科瑞微电子股份有限公司对于2024年半年度回报问询函修起的公告|上海证券报发布日期:2024-10-08 12:46    点击次数:110

色色女 成都念念科瑞微电子股份有限公司对于2024年半年度回报问询函修起的公告|上海证券报

证券代码:688053 证券简称:念念科瑞 公告编号:2024-041

成都念念科瑞微电子股份有限公司对于

2024年半年度回报问询函修起的公告

本公司董事会及整体董事保证本公告内容不存在职何诞妄记录、误导性表现注解或者要紧遗漏,并对其内容的着实性、准确性和圆善性承担法律累赘。

成都念念科瑞微电子股份有限公司(以下简称“念念科瑞”或“公司”)于2024年9月13日收到上海证券生意所科创板公司管制辖下发的《对于成都念念科瑞微电子股份有限公司2024年半年度回报的信息表示监管问询函》(上证科创公函【2024】0320号)。公司会同中国星河证券股份有限公司(以下简称“星河证券”或“保荐机构”)就问询函磋议问题逐项进行崇拜核查落实,现对磋议问题修起如下:

1、对于功绩大幅下滑。2024年上半年,公司竣事营业收入5,559.33万元,同比下跌49.68%,公司竣事归母净利润-395.53万元,较上年同期下跌110.16%;公司归母扣非净利润为-657.87万元,较上年同期下跌118.36%。公司表示主要原因为受军工集团订单和东说念主事调遣影响,下流军工行业可靠性检测需求阶段性减少。同期公司检测业务范围的拓展与检测智商的提高导致成本用度不时高潮,以及行业竞争的加重激发公司测试业务价钱下跌,概括导致毛利率不时下滑。请公司:(1)连结营业收入的具体组成、量价变化,区分居品类别、客户类型,表现营收变动的具体原因;(2)请详备表现回报期内公司检测业务范围的拓展与检测智商的提高的具体情况;(3)连结军方采购订单开释趋势、行业阛阓空间、阛阓竞争情况、主要居品更换周期、订单获取样子等,进一步表现公司功绩是否存在不时下滑风险。

【修起】:

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一、公司表现

(一)连结营业收入的具体组成、量价变化,区分居品类别、客户类型,表现营收变动的具体原因

1、营业收入构要素析

2024年1-6月,公司营业收入组成情况如下表所示:

单元:万元

公司主营业务为军用电子元器件可靠性检测管事,2023年1-6月与2024年1-6月,公司主营业务收入占营业收入的比重分别为98.76%和98.21%,营业收入主要来自于主营业务;公司其他业务收入主要为制卡加工费、晶圆烘烤等。

2024年1-6月公司营业收入较上年同期下跌49.68%,其中主营业务收入较上年同期下跌49.95%,主要系下流军工行业可靠性检测需求阶段性减少,公司的主要客户为各雄师工集团下属单元以及为军工集团配套的电子厂商,2023-2024年,各雄师工集团由于受装备订货调遣和东说念主事调遣等影响,回报期内检测订单需求较上年同期减少,导致回报期内营业收入较上年同期大幅下跌。

2、主营业务收入构要素析

(1)按居品类型分类

2024年1-6月,公司主营业务收入按管事类型区分情况如下表所示:

单元:万元

由上表可见,2024年1-6月,公司的种种型管事收入均呈现下跌趋势,公司的DPA、时期开发管事的业务量较小,且时期开发管事无法进行量价分析,公司的主营业务收入主要开始于可靠性检测筛选,因此,以下主要对可靠性检测筛选的收入变动进行量价分析。

公司提供的可靠性检测筛选业务包括集成电路、分立器件、阻容感、晶圆、其他元器件等元器件检测筛选及部件或系统的环境查验,公司提供的可靠性检测筛选业务的数目、单价组成情况如下表所示:

单元:万个(片)、元/个(片)、万元

注:环境查验业务的检测对象主要为部件或系统,由于环境查验的检测对象种类多,不同被测件由于居品特性、检测要求不同,被测件的数目单元难以斡旋,因此,环境查验的数目及单价不存在可比性。公司原有极少环境查验业务,2023年5月,公司收购陕西海测,开展环境查验业务有所扩大,因此2024年1-6月环境查验业务的收入要高于上年同期。

由上表可见,公司可靠性检测筛选业务各品类的检测数目和检测单价在2024年1-6月较上年同期均呈现了下跌,主要原因为下流军工行业阶段性调遣,公司下搭客户的检测需求也发生变化或调遣,同期军工可靠性检测阛阓需求减少使得行业竞争日益强烈,下流军工客户议价智商增强,导致公司检测数目及检测管事价钱均呈现下跌的情况。

公司可靠性检测筛选业务按照单价及检测数目两个因素变动对收入变动的影响分析如下:

单元:万元

由上表可见,2024年1-6月公司营业收入同比下跌是检测数目下跌和检测价钱下跌共同作用的扫尾,检测数目下跌对营业收入下跌的影响更大。

(2)按客户类型分类

2024年1-6月,公司主营业务收入按客户类型区分情况如下表所示:

单元:万元

公司客户可永诀为两大类型:军工集团下属企业及为军工企业配套的电子厂商,2024年1-6月,上述两类客户收入分别同比下跌了62.99%、41.24%。从按客户类型永诀的收入组成来看,受军工行业阶段性调遣的影响,2024年1-6月公司军工集团下属企业客户收入及为军工企业配套的电子厂商客户收入均下跌,且军工集团下属企业客户收入下跌幅度更大,导致2024年1-6月公司主营业务收入下跌幅度较大。

(二)请详备表现回报期内公司检测业务范围的拓展与检测智商的提高的具体情况

2024年上半年,公司检测斥地原值新增2,052.42万元,主要为集成电路可靠性检测斥地、环境查验斥地以及晶圆测试联系斥地。跟着检测斥地干涉使用、研发干涉握住增多,公司检测业务的范围及智商有所提高。联系的干涉带动公司斥地折旧费及研发用度增多,具体弘扬为:(1) 不同类型的检测斥地欺诈于不同的检测名堂,公司联贯的订单对应着多种型号电子元器件检测需求,每种型号元器件又对应着多种检测名堂的组合,公司陆续购置检测斥地以提高检测范围和检测智商,公司2024年上半年坐褥用斥地折旧费1,671.74万元,较上年同期增多446.12万元,增长36.40%;(2)检测斥地提供一个基础的检测平台,公司需证据客户检测需求连结检测平台开展针对具体型号元器件的研发举止以提高检测智商,公司2024年上半年研发用度1,249.83万元,较上年同期增多88.86万元,增长7.65%。

从可竣事的检测智商来看,公司的电子元器件可靠性检测、晶圆测试以及环境查验业务均有提高,具体表现如下:(1)电子元器件可靠性检测筛选:公司通过采购先进的ATE斥地,提高了FPGA、CPLD等大范围集成电路的检测智商,竣事了基于ATE的多重仿真配置测试,形成了Kintex-7等系列FGPA的检测智商(可竣事36Kb双端口块RAM检测,可竣事1866Mb/s的DDR3接口检测智商,竣事了内置收发器的高速串行一语气,检测智商达28.05Gb/s);形成了AD/DA全参数检测智商,信噪、杂散可至90dB,最小零点电压精度可至30.5μV;竣事了动态立时存储器DDR多site并行2.4Gbps同步检测智商,竣事100ps级别动态参数检测智商;新增PHY(外部信号接口的芯片)检测智商,通讯速率可达1000Mbps并竣事误码率100%检测;新增集成电路全自动检测智商,最大每小时检测量UPH可至1200,提高了检测的遵循。(2)环境查验:公司新建了1200m3整车步入式查验箱、领有40吨振动台及30m3温箱的三概括查验平台、大直径加快度查验机、空天实验室、整车淋雨斥地、30m3步入式盐雾查验箱、12m3电板防爆上下温查验箱、550m3步入式上下温干冷查验箱、太阳发射查验箱、酸性大气查验箱等查验平台,新增了太阳发射查验、三概括查验等查验智商,针对模块、组件、分系统、整机装备等可竣事振动查验、冲击查验、恒定加快度查验、温度查验、干冷查验、温冲查验、低气压查验等查验智商。(3)晶圆测试:公司采购晶圆分选机、测试仪、探针台建成12寸晶圆测试线,具备对6寸、8寸、12寸等主流尺寸晶圆的检测智商,具备了对车规级晶圆的测试智商。

从认证的检测名堂或参数看,甘休2024年6月末,公司经中国及格评定国度招供委员会(CNAS)和中国国防科技工业实验室招供委员会(DILAC)现场认证的检测名堂或检测参数缱绻2005项,较去年末增长了54.90%。具体来看,主要新增了大范围集成电路(SRAM现场可编程门阵列、可编程逻辑阵列FPGA、高速低功耗DSP电路、高速存储电路DDR3等)、半导体集成电路(低压差分信号电路、快闪存储器、模拟乘法器、霍尔器件等)、车规器件(车用光电半导体、车用传感器、活泼车辆功率模块、车用多芯片模块等)检测智商以及电工电子居品及专用斥地的环境与可靠性查验智商的认证。

(三)连结军方采购订单开释趋势、行业阛阓空间、阛阓竞争情况、主要居品更换周期、订单获取样子等,进一步表现公司功绩是否存在不时下滑风险

从军方采购订单开释趋势来看,2023年以来受军工行业东说念主事调遣、武器装备型号调遣等多因素影响军工行业阶段性调遣,使得军工行业采购订单阶段性弘扬为延后或减少,2024年上半年军工采购订单进一步萎缩,甘休目下尚无法获取弥漫信息表现军工行业采购订单正在呈现或行将呈现大幅放量的地方。

从行业阛阓空间来看,由于军工行业的稀奇性,无法获取军用电子元器件可靠性检测阛阓范围的公开统计数据。军用电子元器件检测还是握住长远到我国的航天、航空、船舶、武器、核工业、电子等国防各个界限,军用电子元器件的可靠性检测是保证军工武器装备质地和可靠性的关键技巧。与某些发达国度比较,我国国防武器装备的配备仍处于较低水平,我国社会经济的和平发展需要精深的军事实力作念后援,2024年世界财政安排国防支拨预算16,655.4亿元东说念主民币,增长7.2%,增幅与2023年持平,展望我国军工行业将获取不时发展。武器装备支拨是我国国防支拨的关键组成部分,展望夙昔我国武器装备支拨将握住增长,武器装备的信息化、智能化离不开集成电路、半导体分立器件等军用电子元器件的平时欺诈,军用电子元器件可靠性检测阛阓范围与武器装备范围呈现正联系关系。因此,夙昔跟着武器装备支拨范围的握住增长,军用电子元器件可靠性检测行业的阛阓范围也将随之扩大。

从阛阓竞争来看,军用电子元器件可靠性检测阛阓的竞争形态未发生较大变化,在军用电子元器件可靠性检测阛阓,除军工集团下属检测机构或检测部门外,形成较大范围的第三方孤独的民营检测机构主要有北京京瀚禹电子工程时期有限公司(以下简称“京瀚禹”,为上市公司北摩高科子公司)、西安西谷微电子有限累赘公司(以下简称“西安西谷”,为上市公司旋极信息子公司)及公司,鄙人游军工行业可靠性检测需求阶段性萎缩的情况下,阛阓竞争呈现加重态势。与同业业可比公司比较较,2024年1-6月公司营业收入变动趋势与上述两家企业一致,2024年1-6月,京瀚禹、西安西谷营业收入同比分别下跌24%、49%,京瀚禹范围较大,竞争上风较强,营业收入下跌幅度相对较小。

公司主要提供军用电子元器件可靠性检测管事,不波及居品坐褥,可检测的军用电子元器件的种类、型号较多,经检测的元器件的欺诈界限波及航天、航空、船舶、武器、电子等军工界限,跟着国防信息化建设的长远,电子斥地加快列装,先进电子斥地中元器件迭代速率较快,公司一直注重时期研发,实时了解客户检测需求,完善可靠性检测时期体系,以使本身检测时期与电子元器件时期更新相匹配。

从订单获取样子来看,公司通过邀请招标、竞争性谈判等样子获取管事订单,未发生要紧变化。

从短期来看,军工行业阶段性调遣的力度或时分周期存在省略情味,公司功绩存在不时下滑的风险,公司在2024年半年度回报中已表示“功绩大幅下滑或亏空的风险”。

从中永恒看,国度扩充富国强军政策,国防武备支拨每年稳步增长,尤其是国度“十四五”磋议和2035年远景宗旨撮要强调要“促进国防实力和经济实力同步提高”,中国国防开支仍存在较大的增漫空间,我国军工行业将不时发展,下流军工行业永恒发展出路向好,军用电子元器件、部件或系统的可靠性检测阛阓范围也将随之发展。跟着军工行业东说念主事调遣落地以及武器装备定型调遣陆续完成,军工行业景气度将逐渐建设。当前外洋环境趋于急切,我国国防干涉提速具有合感性和蹙迫性,我国国防实力与经济水平尚不匹配,我国军工行业尚处于抵偿式发展阶段。公司在阛阓区域、客户范围以及可靠性检测时期智商等方面,形成了较强的概括阛阓竞争力,阛阓招供度高,是我国较大范围的第三方军用电子元器件可靠性检测管事提供商之一,公司不错考究连结下流行业发展景况和阛阓需求,进行相应斥地干涉和东说念主员扩充,加强里面管制,进而适度成本、用度范围,影响成本与用度的联系因素可通过公司对行业的联系研判及加强里面管制进行灵验适度。因此,跟着下流军工行业景气度的回升,军用电子元器件、部件或系统的可靠性检测需求将复原增长,从中永恒来看,公司功绩不存在不时下滑的风险。

二、保荐机构核查办法

(一)核查方法

1、获取公司2023年上半年及2024年上半年收入分类明细表,分析公司营业收入组成情况;

2、访谈公司管制层,了解公司营业收入下跌的原因及公司夙昔的规划磋议,以及公司规划功绩是否存在不时下跌的风险;

3、获取2024年1-6月新增检测斥地明细,分析检测斥地的增多与检测智商提高的匹配性;

4、获取公司CNAS、DILAC文凭,分析公司新增招供检测名堂与新增检测智商的关系;

5、通过查询军工行业究诘回报,了解公司功绩下滑是否具有不时性;

6、查阅公司2023年半年报、2024年半年报,分析了解公司营业收入、净利润下跌的原因;

7、访谈公司时期东说念主员,核实了解回报期内公司检测范围拓展及检测智商提高的具体情况;

8、取得并查阅公司出具的对于2024年1-6月公司检测范围拓展及检测智商提高的表现。

(二)核查办法

经核查,保荐机构以为:

1、从业务类型来看,2024年1-6月,公司的种种型管事收入均呈现下跌,其中可靠性检测筛选业务收入的下跌对营业收入下跌的影响最大;从检测数目及检测单价来看,公司可靠性检测筛选业务各品类的检测数目和检测单价在2024年1-6月较上年同期均呈现了下跌,主要原因为下流军工行业阶段性调遣,公司下搭客户的检测需求也发生变化或调遣,同期军工可靠性检测阛阓需求减少使得行业竞争日益强烈,下流军工客户议价智商增强,导致公司检测数目及检测管事价钱均呈现下跌的情况,2024年1-6月公司营业收入同比下跌是检测数目下跌和检测价钱下跌共同作用的扫尾,检测数目下跌对营业收入下跌的影响更大;从客户类型来看,2024年1-6月公司军工集团下属企业客户收入及为军工企业配套的电子厂商客户收入均下跌,且军工集团下属企业客户收入下跌幅度更大。

2、回报期内公司检测业务范围的拓展与检测智商的提高具体表当今集成电路可靠性检测、环境查验以及晶圆测试等方面,顺应公司实质情况。

3、从短期来看,军工行业阶段性调遣的力度或时分周期存在省略情味,公司功绩存在不时下滑的风险,公司在2024年半年度回报中已表示“功绩大幅下滑或亏空的风险”。下流军工行业永恒发展出路向好,军用电子元器件、部件或系统的可靠性检测阛阓范围也将随之发展,跟着军工行业阶段性调遣完成,军工行业景气度将逐渐建设,军用电子元器件、部件或系统的可靠性检测需求将复原增长,从中永恒来看,公司功绩不存在不时下滑的风险。

2、对于在手订单情况。(1)补充表示甘休目下在手订单情况,包括客户称呼、订单金额、执意日历、践约安排、已阐发收入金额实时点;(2)证据目下掌持情况,对公司全年规划情况进行预估分析,表现公司2024年全年是否可能存在收入低于1亿元且扣除非频繁性损益前后净利润孰低为负的风险。如是,请在半年报权贵位置要点教导联系风险。

【修起】:

一、公司表现

(一)补充表示甘休目下在手订单情况,包括客户称呼、订单金额、执意日历、践约安排、已阐发收入金额实时点

甘休2024年8月31日,公司在手订单具体情况如下:

单元:万元

注:公司检测订单具有多批次、小批量的权贵特性,因此订单日历用时分区间示意。

(二)证据目下掌持情况,对公司全年规划情况进行预估分析,表现公司2024年全年是否可能存在收入低于1亿元且扣除非频繁性损益前后净利润孰低为负的风险。如是,请在半年报权贵位置要点教导联系风险。

2024年1-6月,公司竣事营业收入5,559.33万元,甘休2024年8月31日公司在手订单中已阐发收入1,502.67万元,已接单未完成检测、已完成检测未结算的在手订单金额约为4,721.11万元(在手订单证据公司的标准报价进行预估,实质订单金额需要与客户对账结算后最终详情)。连结2024年上半年公司已竣事营业收入、甘休2024年8月末在手订单情况以及本年度剩余规划时段,公司展望2024年全年竣事收入将跳跃1亿元,公司2024年全年不存在收入低于1亿元且扣除非频繁性损益前后净利润孰低为负的风险。

二、保荐机构核查办法

(一)核查方法

1、获取公司2024年半年报,分析公司上半年规划情况;

2、获取公司在手订单统计表,分析公司夙昔营业收入的竣事情况;

3、获取公司主要客户的合同,了解公司业务开展情况;

4、访谈公司管制层,核实了解公司2024年全年营业收入的展望竣事情况;

5、获取公司对于2024年全年营业收入的展望竣事情况以及是否存在联系风险的表现。

(二)核查办法

经核查,保荐机构以为:连结2024年上半年公司已竣事营业收入、甘休2024年8月末在手订单情况以及本年度剩余规划时段,展望公司2024年全年竣事收入将跳跃1亿元,公司2024年全年不存在收入低于1亿元且扣除非频繁性损益前后净利润孰低为负的风险。

3、对于前五大客户及收入阐发。请公司:(1)补充表现2021、2022、2023及本年上半年前五大客户销售情况,包括但不限于客户基本情况、变动原因、销售收入、期末库存、销售回款、是否存在关联关系等;(2)回报期各期主要客户的获取样子,不时销售及在手订单情况,与客户和洽的褂讪性与不时性;(3)表现公司收入阐发的司帐政策,以及不同类型销售业务、合同的收入时点阐发原则,并表现是否顺应《企业司帐准则》的联系规定。

【修起】:

一、公司表现

(一)补充表现2021、2022、2023及本年上半年前五大客户销售情况,包括但不限于客户基本情况、变动原因、销售收入、期末库存、销售回款、是否存在关联关系等

1、2021年、2022年、2023年、2024年1-6月前五大客户销售情况

单元:万元

注:销售回款统计截止时点为2024年8月31日,军工集团各期销售回款金额系证据当期与公司发生生意的该军工集团下属企业回款统计后加总。

2、2021年、2022年、2023年、2024年1-6月前五大客户变化情况及原因

最近三年一期,公司前五大客户变化情况如下:

单元:万元

单元:万元

单元:万元

单元:万元

最近三年一期,公司前五大客户变化的主要原因是军工下流阛阓需求变化和客户本身采购检测管事需求增减变动引起其在公司客户中的销售名次变化所致。国防军工需求平时由最终客户军方使用单元提倡需求,看成最终购买者向一级供应商即总体单元下达采购订单,总体单元看成一级供应商,证据军工装备的不同坐褥过程以及所需配套居品对最终客户采购订单进行领会,然后向二级供应商配套单元下达采购订单,二级供应商再向三级供应商配套单元下达采购订单,公司从事的军用电子元器件可靠性检测业务使公司一般处于四级供应商及以后层级的配套单元,公司客户对公司采购需求的变化受其上一级配套单元的订单需求变化而波动,进而导致公司客户在公司扫数销售客户中的名次变化。

最近三年一期,中国航空工业集团有限公司下属企业、中国电子科技集团有限公司下属企业2家军工集团在最近三年一期均为公司前五大客户。中国航天科工集团有限公司下属企业、中国电子信息产业集团有限公司下属企业、中国航空发动机集团有限公司下属企业3家军工集团由于其下属企业与公司发生检测管事的企业派系及采购量的变化导致其在最近三年一期的部分期间成为前五大客户,公司与该3个军工集团的业务不时存在,仅是销售名次的变化。

2022年,客户54、客户55成为公司前五大客户。客户54是专注于国防军工、医疗健康和政务管事界限的收罗信息安全居品和信息化概括管制决策的管事商,客户54于2022年1月上市后向公司采购检测业务量增多,进而在2022年景为公司前五大客户。客户55主营业务为电子元器件的研发、想象和销售,2022年其向公司采购检测管事需求增多,成为公司前五大客户。西安盈科电源有限公司主营业务是军用电源居品的研发坐褥销售,受其本身规划策略调遣影响,采购公司检测管事减少,退出公司2022年前五大客户,仍为公司2022年前二十大客户。

2023年,客户58、陕西长岭电子科技有限累赘公司成为公司前五大客户。客户58主营业务是光电集成电路想象研发和高可靠集成电路封装坐褥,陕西长岭电子科技有限累赘公司主营业务是无线电高度表及多普勒导航雷达等军用电子居品的坐褥销售。公司 2023年收入较2022年收入下跌20%,公司部分客户收入呈现不同程度下跌,客户58的2023年收入与2022年基本持平,陕西长岭电子科技有限累赘公司2023年收入较2022年略有增多,跟着公司其他客户2023年收入的相对下跌,该2家公司在2023年景为前五大客户。公司联贯北京航空航天大学的业务主要为军用电子元器件自主可控国产化替代的考据业务,北京航空航天大学在2021年、2022年为公司前五大客户,跟着前述考据业务的陆续完成,其在2023年退出公司前五大客户。

2024年上半年,客户53、客户59成为公司前五大客户。客户53成立于2004年,注册成本1,260万元,为军工配套企业,主要居品包括军用DC/DC电源、DC/AC电源、PFC电源、前端稳压器、逆变器、滤波器等,居品主要适用于雷达、通讯、导弹和电子抗击等军事电子斥地中,平时欺诈于航空航天、通讯、船舶等界限,客户53与公司自2022年运行有业务交游,其2023年底联贯了较大的军工订单,订单要求的时效性较紧、时期要求较高,前期和洽期间客户53对公司时期实力、反应速率等方面较为招供,因而在2024年上半年与公司的检测业务量增多,收入相应增多。客户59成立于1995年,是集军工、消费电子、中枢器件研发与制造为一体的概括型国企集团,以昨年度与公司有业务交游,2024年上半年其与公司检测业务量有所增多,收入相应增多。公司2024年上半年营业收入较上年同期下跌约50%,公司部分客户收入呈现不同程度下跌,跟着公司其他客户2024年上半年收入的相对下跌,该2家公司在2024年上半年景为公司前五大客户。

(二)回报期各期主要客户的获取样子,不时销售及在手订单情况,与客户和洽的褂讪性与不时性

回报期内,公司获取客户的主要样子包括公司主动打听、老客户先容和客户主动磋议等。军用电子元器件可靠性检测行业准初学槛较高,需要一定的天禀门槛和时期门槛,下流军工客户会从本身企业性质及业务管制要求角度动身对其供应商提倡要求,主要波及中国及格评定国度招供委员会实验室招供文凭(CNAS)、国防科技工业实验室招供委员会实验室认证(DILAC)、武器装备科研坐褥单元守秘经考据书等天禀以及供应商的检测智商和检测时期等。公司进入军工客户及格供应商名录后主要通过邀请招标、竞争性谈判等样子获取订单,可靠性检测行业订单具有“小批量、多批次”的特性,客户的检测频率较高,客户粘性较强,两边和洽具有较强的褂讪性和不时性。

回报期内,公司各期主要客户的不时销售及在手订单情况、和洽的褂讪性和可不时脾性况如下表所示:

单元:万元

(三)表现公司收入阐发的司帐政策,以及不同类型销售业务、合同的收入时点阐发原则,并表现是否顺应《企业司帐准则》的联系规定。

1、公司收入阐发的司帐政策

公司以适度权飘摇看成收入阐发时点的判断标准。公司在试验了合同中的践约义务,即在客户取得联系商品适度权时阐发收入。

知旁边列条目之一的,公司属于在某一时段内试验践约义务;不然,属于在某一时点试验践约义务:(1)客户在公司践约的同期即取得并猝然公司践约所带来的经济利益;(2)客户概略适度公司践约过程中在建的商品;(3)公司践约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且公司在扫数这个词合同期间内有权就累计于今已完成的践约部分收取款项。

对于在某一时段内试验的践约义务,公司在该段时天职按照践约程度阐发收入,然则,践约程度弗成合理详情的之外。当践约程度弗成合理详情时,公司还是发生的成本展望概略得到抵偿的,按照还是发生的成本金额阐发收入,直到践约程度概略合理详情为止。

对于在某一时点试验的践约义务,公司在客户取得联系商品适度权时点阐发收入。在判断客户是否已取得商品适度权时,公司斟酌下列迹象:(1)公司就该商品享有面前收款权益,即客户就该商品负有面前付款义务;(2)公司已将该商品的法定扫数权飘摇给客户,即客户已领有该商品的法定扫数权;(3)公司已将该商品什物飘摇给客户,即客户已什物占有该商品;(4)公司已将该商品扫数权上的主要风险和薪金飘摇给客户,即客户已取得该商品扫数权上的主要风险和薪金;(5)客户已秉承该商品;(6)其他标明客户已取得商品适度权的迹象。

合同中包含两项或多项践约义务的,公司在合同运行日,按照各单项践约义务所本旨商品的单独售价的相对比例,将生意价钱分担至各单项践约义务,按照分担至各单项践约义务的生意价钱计量收入。生意价钱,是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项,看成欠债进行司帐处理,不计入生意价钱。合同中存在可变对价的,公司按照盼望值或最可能发生金额详情可变对价的最好推断数,但包含可变对价的生意价钱,不跳跃在联系省略情味放手时累计已阐发收入极可能不会发生要紧转回的金额。合同中存在要紧融资要素的,公司按照假设客户在取得商品适度权时即以现款支付的应答金额详情生意价钱。该生意价钱与合同对价之间的差额,在合同期间内取舍实质利率法摊销。合同运行日,公司展望客户取得商品适度权与客户支付价款拒毫不跳跃一年的,不斟酌合同中存在的要紧融资要素。

2、不同类型销售业务、合同的收入时点阐发原则

(1)不同类型销售业务的收入阐发原则

公司的主要收入类型包括可靠性检测筛选、DPA实时期开发管事。针对不同类型销售业务的收入阐发具体原则如下:

(2)不同类型销售合同的收入阐发原则

公司提供的主营业务是军用电子元器件检测管事,公司的销售合同主要用于区分公司为客户所提供管事的业务类型。公司与客户执意的销售合同中不存在某一时段内试验的践约义务,也不存在包含两项或多项践约义务的情形。因此,证据公司的销售合同类型的实质情况,公司通过不同销售业务类型来区分收入阐发的具体原则。

3、公司收入阐发顺应《企业司帐准则》的联系规定

公司开展可靠性检测筛选、DPA业务的经过平时为:执意年度框架合同、按客户要求分批次接管待检测电子元器件、扩充可靠性检测筛选管事、出具检测回报并请托客户、与客户签署对账单或结算合同详情价款、开具发票、客户付款。

公司开展时期开发工功课务的经过平时为:执意时期开发管事公约、按客户要求开展时期开发管事、向客户请托时期开发效果、获取客户出具的验收文献、开具发票、客户付款。

公司的上述两种主要业务类型均顺应《企业司帐准则第14号一收入》(财会[2017]22号)中规定的“在某一时点试验的践约义务”的情形,证据《企业司帐准则》的规定,对于在某一时点试验的践约义务,企业应当在客户取得联系商品适度权时点阐发收入。在判断客户是否已取得商品适度权时,证据司帐准则的规定连结公司的实质情况判断如下:

总而言之,连结不同类型销售业务的收入阐发依据实时点,公司收入阐发顺应企业司帐准则的联系规定。

二、保荐机构核查办法

(一)核查方法

1、获取最近三年及一期销售收入明细表,分析前五大客户的销售变化情况;

2、获取最近三年及一期存货明细表,了解前五大客户期末库存情况;

3、获取最近三年及一期前五大客户销售收入及回款的明细表;

4、通过公开渠说念查询最近三年及一期前五大客户企业信用回报、主营业务及股权结构等,与公司关联方清单对照核实该等客户与公司是否存在关联关系;

5、获取公司甘休2024年8月31日的在手订单明细,了解公司最近三年及一期前五大客户的在手订单情况;

6、访谈公司销售负责东说念主,了解公司最近三年一期前五大客户销售情况和变化情况,了解公司主要客户的获取样子、和洽褂讪性不时性等情况,连结最近三年一期公司销售收入和在手订单信息,分析公司主要客户和洽的褂讪性和不时性;

7、访谈公司财务总监,了解公司收入阐发依据并分析公司收入阐发依据的合感性;

8、了解与收入阐发联系的关节里面适度,抽样稽查收入阐发联系的扶植性文献,包括销售合同、对账单/结算合同、验收单、销售发票等。

(二)核查办法

经核查,保荐机构以为:最近三年及一期公司前五大客户销售情况变化具有合感性,除中国电子信息产业集团有限公司下属一家企业振华欢乐为公司关联方外,最近三年及一期公司前五大客户与公司不存在关联关系;从不时销售情况及在手订单情况看,除西安盈科电源有限公司外,公司与最近三年及一期前五大客户的和洽具有褂讪性与不时性;连结不同类型销售业务的收入阐发依据实时点,公司收入阐发顺应企业司帐准则的联系规定。

4、对于应收账款。半年报泄漏,公司期末应收账款账面余额20,798万元,其中账龄一年以上的金额为8,647万元,占比较高。请公司:(1)补充表现前五大应收账款欠款方对应的销售情况,包括客户称呼、居品或管事内容、销售收入金额及阐发时分、商定回款安排、甘休目下的回款情况、未能回款的原因,欠款方是否与上市公司存在关联关系等;(2)表示前五大应收账款坏账准备计提情况,表现是否存在账龄较长,但未将其列入按照单项计提坏账准备的应收账款分类的情况。如是,请表现原因及合感性;(3)逐项表现应收账款中的落伍款项金额、变成落伍的主要原因、合同能否连续试验、是否存在回款风险,甘休目下公司已采用的催款法式,欠款方是否提供担保法式或回款安排;(4)连结公司本期收入大幅下滑,表现公司应收账款与收入变动的匹配性,是否存在一皆或部分无法收回的风险。

【修起】:

一、公司表现

(一)补充表现前五大应收账款欠款方对应的销售情况,包括客户称呼、居品或管事内容、销售收入金额及阐发时分、商定回款安排、甘休目下的回款情况、未能回款的原因,欠款方是否与上市公司存在关联关系等。

甘休2024年6月30日,公司前五大应收账款欠款方销售情况如下表所示:

单元:万元

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